Faktura bez DPH: kdy ji vystavit a co na ni napsat
Postupy pro neplátce DPH, reverse charge, zahraničí a osvobozená plnění. Vyber svou situaci a zjisti, jaký text na fakturu bez DPH patří.
Faktura bez DPH může znamenat fakturu neplátce, přenesenou daňovou povinnost nebo osvobozené plnění. Nejde o jeden společný režim. Pokud jsi neplátce a fakturuješ běžné tuzemské plnění, vyzkoušej generátor faktury bez DPH zdarma. Pro ostatní situace si nejdřív ověř důvod neúčtování daně a potřebný text níže.
Vyber postup podle své situace
- Jsi neplátce a vystavuješ běžnou tuzemskou fakturu: otevři vzor a postup pro neplátce DPH.
- Řešíš přenesenou daňovou povinnost: ověř podmínky a znění dokladu v průvodci reverse charge.
- Fakturuješ zákazníkovi v jiném státě: začni postupem pro fakturu do zahraničí.
- Potřebuješ upravitelný soubor: vzory faktur v PDF, Wordu a Excelu jsou rozdělené podle typu dokladu. Výběr šablony sám neurčuje daňový režim.
Neplátce DPH
Neplátce DPH neúčtuje a na faktuře ji vyčíslit nesmí, jinak by ji mohl muset odvést. Stačí jedna cena a poznámka, že dodavatel není plátcem DPH. Zákon ji nevyžaduje, ale odběratel díky ní hned ví, proč DPH chybí. Vzor najdeš v článku faktura pro neplátce DPH.
Přenesená daňová povinnost
Při přenesené daňové povinnosti přiznává daň odběratel. Tuzemský režim a přeshraniční služby mají odlišné podmínky; ne každá služba pro zahraniční firmu do tohoto režimu patří. Nejprve ověř druh plnění a postavení odběratele, potom použij odpovídající text „daň odvede zákazník“. Podrobně v článku přenesená daňová povinnost.
Služby a zboží do zahraničí
U služby podle základního B2B pravidla je místo plnění u podnikatelského příjemce, případně jeho přijímající provozovny. Pokud je mimo Česko, českou DPH zpravidla neúčtuješ; v EU ji obvykle přizná zákazník. Některé služby mají vlastní pravidla. U zboží do EU a vývozu musíš splnit podmínky osvobození, nestačí zahraniční adresa zákazníka. Postup a výjimky vysvětluje faktura do zahraničí.
Plnění osvobozená od DPH
Některá plnění jsou od DPH osvobozená, i když je vystavuje plátce. Patří sem třeba nájem bytu, finanční a pojišťovací služby nebo zdravotní služby. Na faktuře je potřeba uvést, že jde o osvobozené plnění, nejlépe s odkazem na paragraf zákona o DPH.
Co napsat na fakturu bez DPH
Použij text odpovídající svému případu, ne všechny varianty současně. Před odesláním zkontroluj důvod neúčtování DPH, údaje dodavatele a odběratele, součet položek a platební údaje. Pokud si nejsi jistý režimem, ověř ho před vystavením dokladu u účetní nebo daňového poradce.
Cena bez DPH v nabídce
Firmám se ceny běžně uvádějí bez DPH, protože si daň odečtou. Spotřebitelům ale musíš uvádět cenu včetně DPH. Pokud jsi plátce a v nabídce píšeš cenu bez DPH, uveď to výslovně, ať nedojde ke sporu. Přepočet ti usnadní kalkulačka DPH.
Nejčastější chyby
- Plátce vystaví fakturu bez DPH bez uvedení důvodu
- Neplátce na faktuře vyčíslí DPH „pro informaci“
- Použití reverse charge bez ověření jeho podmínek a postavení odběratele. Neplatný výsledek ve VIES vyžaduje došetření; může souviset i s nedokončenou registrací
- Chybí text „daň odvede zákazník“
- Cena pro spotřebitele uvedená bez DPH
Časté otázky
Kdy se vystavuje faktura bez DPH?
Například u běžné tuzemské faktury neplátce, při splnění podmínek reverse charge, u služby s místem plnění mimo Česko nebo u osvobozeného plnění. Samotný zahraniční zákazník fakturaci bez české DPH neurčuje.
Co napsat na fakturu, když nejsem plátce DPH?
Stačí poznámka „Dodavatel není plátcem DPH“. Zákon ji nevyžaduje, ale odběratel díky ní ví, proč na faktuře DPH není.
Může plátce DPH vystavit fakturu bez DPH?
Ano, například při splnění podmínek přenesené daňové povinnosti, u služby s místem plnění mimo tuzemsko nebo u osvobozeného plnění. Nejprve ověř použitelný režim a odpovídající údaje na dokladu.
Musí neplátce uvádět „bez DPH“ u ceny?
Nemusí. Neplátce uvádí jen jednu cenu. Poznámka o tom, že není plátce, ale předejde dotazům.
Jak spočítat cenu bez DPH?
Cenu s DPH vyděl číslem 1,21 při sazbě 21 %, nebo 1,12 při sazbě 12 %. Nebo použij kalkulačku DPH.
Zdroje a předpisy k tématu
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty§ 9: základní pravidlo místa plnění u služeb a navazující výjimky. § 29: údaje na dokladu. § 51 a násl., § 63 a násl.: osvobození. § 92a a násl.: tuzemské přenesení daňové povinnosti.
- Evropská komise: přeshraniční DPHRozlišuje služby a zboží, podnikatele a spotřebitele, země EU a třetí země; upozorňuje na výjimky z obecných pravidel.Porovnáno se zdrojem .
- Evropská komise: ověření DIČ v systému VIESVýznam platného a neplatného výsledku, ověření u národních úřadů a uchování výsledku kontroly.Porovnáno se zdrojem .
U předpisů zvol znění účinné pro tvoje plnění. Datum u zdroje označuje porovnání uvedených údajů, nikoli odborný daňový nebo právní posudek. Ceníky a další údaje se mohou změnit.
Článek je obecný přehled a nenahrazuje daňové ani právní poradenství. Předpisy se mění, ve své konkrétní situaci si informace ověř na webu Finanční správy nebo u účetní či daňového poradce.